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Plan de control tributario 2019. La Agencia Tributaria intensificará este año el control sobre los grandes patrimonios, las ventas por Internet, las tecnologías ‘fintech’ y las criptomonedas.
La Agencia Tributaria (AEAT) intensificará este año el control sobre
los grandes patrimonios, las ventas por Internet, las tecnologías
fintech y las criptomonedas, según el Plan de Control Tributario 2019,
en el que Hacienda asegura que el fomento del cumplimiento voluntario de
las obligaciones fiscales de los contribuyentes será el centro de su
actividad durante este año y los siguientes.
Según se explica en el plan, publicado ayer en el BOE, este
año se producirá la implantación definitiva de una herramienta de
gestión de riesgos tributarios, que sistematiza todos los existentes en
la AEAT, crea colectivos de riesgo y permite un mejor seguimiento del
resultado de las actuaciones de control llevadas a cabo por la Agencia.
A lo largo de 2019, Hacienda ampliará el número de
contribuyentes con grandes patrimonios propuestos para inspección
mediante esta nueva herramienta de selección. Además, el control sobre
grandes patrimonios se verá reforzado este año con la nueva Unidad
Central de Coordinación del Control de Patrimonios Relevantes.
“De esta forma, se afianza el control reforzado sobre grandes
patrimonios mediante la utilización de cauces de investigación
específicos para perfiles que así lo demanden”, señala Hacienda, que
precisa que las características especiales de estos contribuyentes, que
pueden tener una parte de su patrimonio en el extranjero, requieren el
uso de mecanismos de análisis “sofisticados” para investigar y
comprender los “complejos” entramados financieros y societarios
controlados por los mismos.
Ya está trabajando la Unidad Central de Coordinación del
Control de Patrimonios Relevantes (UCCCPR), que cuenta con amplias
facultades y coordina las actuaciones de control sobre grandes
patrimonios (ver EXPANSIÓN del 26 de diciembre). Esta oficina, cuyas
competencias plenas están pendientes de aprobación en el BOE, da un giro
copernicano a la investigación de patrimonios relevantes gracias a una
herramienta de big dataque no pone límites a los
contribuyentes que podrán ser objeto de comprobación: serán investigados
por el nivel de riesgo fiscal que se les determine, y sólo
subsidiariamente por el importe del patrimonio calculado. En cualquier
caso, el Fisco pone especial atención en los patrimonios a partir de 10
millones.
En particular, Hacienda proseguirá perfeccionando los
mecanismos internos existentes que permiten un rápido tratamiento de la
información fiscal recibida de forma automática de la Administración
fiscal correspondiente en el marco del CRS (Informe país por país), respecto de las cuentas financieras que se mantienen en el extranjero por contribuyentes con residencia fiscal en España.
Asimismo, la Agencia Tributaria tiene previsto continuar
mejorando este año las herramientas existentes para explotar información
de otra naturaleza, también obtenida de forma automática de otros
países y jurisdicciones, como pueden ser rendimientos del trabajo o pago
de pensiones, con la finalidad de evitar la ocultación de rendimientos
obtenidos y patrimonios situados en el exterior.
También desarrollará actuaciones para verificar que las
entidades financieras cumplen con sus obligaciones a la hora de
identificar la residencia fiscal de los titulares de determinadas
cuentas financieras.
Monedas virtuales
El plan de control tributario de 2019 fija también su
atención en las tecnologías fintech, las ventas por Internet y las
monedas virtuales. Así, Hacienda asegura que realizará un estudio
inicial de las tecnologías fintech “para evitar que su despliegue altere
el grado de conocimiento que la Agencia Tributaria mantiene sobre la
actividad económica”, al tiempo que se analizan sus posibilidades para
mejorar el servicio a los contribuyentes.
El plan contempla asimismo actuaciones sobre los nuevos
modelos de distribución, en particular sobre el comercio electrónico, la
llamada ‘triangulación de envíos’, en la que las ventas realizadas por
una empresa son entregadas por otras, y “tiendas de tiendas” instaladas
en webs.
Hacienda seguirá prestando atención a los nuevos medios de
pago para avanzar en su control y propondrá medidas para establecer las
mismas obligaciones a todos los intermediarios en los mercados
financieros, y seguirán siendo objeto de control las actividades
logísticas ligadas con el comercio electrónico.
En relación con los riesgos fiscales observados en las operaciones realizadas con criptomonedas, Hacienda analizará y explotará este año la información obtenida en 2018 que se requirió a los intermediarios de las operaciones realizadas con criptomonedas y estudiará la posibilidad de realizar nuevos requerimientos para obtener información adicional.
Fuente: Expansión